一、假設應付帳款明細紀錄包含下列資料項目(欄位)，請問你會選擇哪一個欄位當作主要鍵，
哪些欄位作為次要鍵？請說明你選用各個欄位的理由。
供應商編號、供應商姓名、供應商地址、郵遞區號、信用額度、期初餘額、交易日期、
交易類型、文件編號、交易金額、當期餘額。
答：1.主要鍵欄位：
（1）廠商編號：主要是將各個廠商區分出來，以利爾後帳務選擇時能盡速處理相關資料
（2）文件編號：運用文件編號可有效管理相關付款資訊。
2.次要鍵欄位：
（1）付款帳號：建立付款帳號，以利能有效正確的完成支付匯款，利於核對相關金額。
（2）信用餘額：建立信用餘額，能瞭解各家廠商的信用狀況，以利交易時能降底風險。
（3）交易明細：建立交易明細能管理收、支款項。
二、電腦資料處理使用的儲存結構中包含欄位、紀錄以及檔案。請區分下列各個項目為欄位
、紀錄或檔案：員工編號、積欠供應商的貨款、應收帳款明細分類帳、某位客戶的所有
資料、總分類帳、供應商名稱、某項存貨的所有資料。
答：欄位：員工編號、積欠供應商的貨款、供應商名稱：
紀錄：某位客戶的所有資料、某項存貨的所有資料。
檔案：應收帳款明細分類帳、總分類帳。
第六講
一、職能分工是內部控制的重要原則之一。不過，小型企業人手有限，往往無法做到完整的
職能分工。你認為小型企業應該採取哪些程序，來彌補職能分工不足可能帶來的負面影
響？
答：中小企業受限於人手不足，往往無法做到完整的職能分工。因此，一般內部控制所要求
的相互檢查、複核或牽制的作用，就需要透過補償性控制(compensating controls)來加以補
救。例如小企業因為人手不足，而由會計人員兼任出納工作，因而違反「管錢不管帳」
的基本原則。此時，企業的經理人員應加強對於這位會計人員的督導，可能的作法包括
：嚴格控管現金及支票的收支及處理(特別強調現金及支票於收到當日存入銀行，並由經
理人員複核存款條)，要求由會計以外的人員負責編製每月的銀行存款調節表，規定會計
人員定期休假(由代理人員負責其業務，可產生嚇阻會計人員的作用)等。
二、本章提到重要的表單或文件應連續編號。你是否注意過日常生活收到的表單或文件中，
哪些是具有連續編號的？請舉兩個例子說明這些表單或文件如何編號？你認為這兩種表
單或文件的連續編號，在交易處理過程中可以發揮什麼樣的功能？
答：（一）帳務管理、停車場收據、帳單繳費收據等。
（二）1.帳務管理是依據日期、支出及收入金額實施編號管理。
2.停車場收據亦是依據日期、繳費時間實施編號管理。
（三）1.帳務管理可運用日期實施查詢，妥善管理家庭各項收入、支付款項。
2.停車場收據使用編號管理，可查詢相關繳費時間，以利停車場管理單位處理過程 中發生錯誤時，可經由繳費收據提出證明，降低重覆繳費等情事發生。
第七講
一、資訊科技的發展使得企業可以進入大量個人化的行銷(又稱為直接行銷(direct marketing))。
你是否曾在網路上收到此種個人化的行銷廣告，它的效果如何？你是否會因而購買廣告
的商品或勞務？你認為企業應如何利用資訊科技，才能提昇與客戶的關係？
答：（一）網路上常看到的網路行銷方法，大都是以自己的網站或部落格來曝光，達到網路 行銷的目的，網路行銷方法大概有以下幾種：1.部落格行銷。2.EDM行銷。3.簡訊 行銷。4.影音行銷。5.社群網路行銷。而目前時常收到像Groupon台灣│酷朋、 7net、ViVa、17Life等網路廣告行銷，網路行銷概念的導入，可以使企業在網路推 廣的時候達到突破性的效果。作為企業來說，能夠擁有自己的一個行銷網路，可以 提供產品的展示、銷售等等一系列的服務，所以它的效果是直接、快速及有效的。
（二）網路行銷讓人們可立即瞭解購買資訊，進一步產生購買慾望而行動。
（三）企業應該瞭解各種網路行銷手法間的差異，才能找出對企業最有利的網路行銷策 略，這份比較包含了搜尋引擎最佳化,關鍵字廣告,電子商務貿易等。網路行銷學方 法大致上皆以自己的網站或部落格曝光，來達到行銷的目的與效果，
二、小型企業由於人手不足，往往無法做到完全的職能分工。若某家公司出納與會計工作同
時由一位職員負責，可能會產生哪些內部控制方面的問題？這家公司應採取哪些補償性
控制措施，以降低可能的風險？
答：公司的出納與會計作同時由一位職員負責，違反「管錢不管帳」的職能分工原則。由於
該職員同時負責現金的收支(保管)及入帳(記錄)，容易產生監守自盜(例如延壓入帳、挪用
公款)的風險。此種情況下可採取的補償性控制措施包括主管人員的持續監督、定期或不
定期的核對現金餘額與現金帳、加強現金收支的審核、定期由第三者編製銀行存款調節
表等。
第八講
一、請問你認為採購人員收取回扣的行為是否恰當？企業應如何防止採購人員接受供應商致
贈的回扣？若企業未能有效遏止收取回扣的行為，會有什麼不良的影響？
答：採購人員向供應商收取回扣並不恰當，企業若容許此種行為將會嚴重影響組織的風氣與
文化，而使得企業欠缺應有的專業倫理，導致員工不誠實及不踏實的工作態度與習慣。
企業應明確宣示採購人員不得收取回扣，並要求採購人員簽立有關的聲明或同意書，嚴
格遵守公司所訂定的採購政策。此外，採購人員必須遵守利益迴避的原則，並隨時申報
可能的利益衝突情況。若企業未能有效遏止收取回扣的行為，不但容易造成企業風氣敗
壞，也可能發生進貨品質不佳、進貨成本偏高以及違反政府法令等情形，因而企業無法
正常營運及不易達成其經營目標。
二、企業利用電子資金移轉(EFT)方式支付貨款，可以提高作業效率及降低成本。請問使用
EFT的主要風險是什麼？企業應採取哪些控制措施，才能有效的降低EFT的風險？
答：企業使用EFT的主要風險在於EFT交易未經授權、資料傳輸過程發生錯誤、轉帳金額或
對象發生錯誤等。企業進行電子轉帳時，應落實下列程序：使用者密碼應經常更換；E
FT資料傳送前應先加密；EFT交易資料應加註日期及編號，以便日後核對 ；以及在系統
中設置嵌入稽核模組，以便監控所有的EFT作業，找出異常的交易，送交管理人員覆核，
並進行必要的調查。此外，EFT資料若經由網路傳送，則應確認傳輸網路的安全性、對傳
送資料進行加密、傳輸資料總數核對等。
